制定合理且完善的内控管理机制

2019-08-19 03:56

根据相关调查显示,我国国内有很多企业在内控管理上都存在一些问题,甚至出现贪污腐败恶劣问题。如,个别企业会计信息保密程度不高,采购办公用品及报销出差差旅费方面更是懈怠管理,一些素质低下的员工借机钻空子,利用假发票或者多开发票的方式损害企业效益,对企业管理造成极其不好的影响。而个别企业为了一己私利,账目造假、非法集资、贪污受贿等违法乱纪行为频发,严重损害社会公众利益。更有个别企业在会计工作的具体流程中造假,以实现一己私利,这些不良工作行为,使会计工作不能顺利进行,继而影响企业正常发展。另外,企业会计人员的聘用也过于随意,只要有会计资格证,通过业务理论性考试的人员就能上岗工作,对于会计岗位应聘人员的职业道德等方面经常忽视考察,很多在职会计人员往往法律意识和素质不高。出现上述问题的主要原因是企业会计内控管理措施和制度不完善导致,因此企业应当及时优化内控管理制度及措施。

建立完善的企业会计内控管理制度及体系,有利于规范企业会计人员工作行为和实现企业会计内控管理目标。一是明确企业内部各部门、各岗位的职责和分工。企业管理人员应当根据会计职位特点和企业经营状况,有针对性的对调整会计职位,设立岗位责任制,每个员工职责都十分明确,合理安排工作人员的工作范围,协调各个岗位和工作者之间的监督制约关系,以此建立完善的会计内控管理体系。二是不断建立健全企业会计日常工作处理程序。严格审核企业会计凭证,仔细核实企业来往客户名单及项目,严格对账,并设立专门的核算部门,以保障企业财务收支情况全部纳入企业账户管理范围内,有利于按照程序处理企业会计日常工作,提高企业会计人员工作效率,实现会计内控管理的科学性和标准性。政府部门对各个企业管理应当进行有效的宏观调控,并且认识到对企业实行宏观调控不是过度干预,政府部门不能直接参与到企业的经营管理活动中,对企业资源配置等工作进行操控。如果政府过度干预将会给企业和市场发展造成严重影响。所以,政府部门需要减少对产权清晰的企业的市场干预,使企业结合自身经营状况,利用微观调控手段协调内部机制。从企业内部入手,掌握企业发展动向,进行将企业从困境中解脱出来,并开辟出一条适合企业内部管理的道路。在政府宏观调控和企业微观调整手段相结合的情况下,运用多种方法和措施,强化企业会计内控管理,促进企业可持续发展。

针对我国企业会计内控环境基础薄弱的现象,本文建议从以下几个方面进行完善,一是对董事会内部进行改革,明确企业董事会在企业治理中的地位,维护企业董事会在企业决策和企业政策执行中的权威性。有必要时建立委员会机构,明确董事会成员职责,吸纳外化董事胡和独立的董事会参与管理企业事务,同时也能最大限度的保护企业股东的利益。二是建立良好的企业文化,提高企业管理层以身作则意识,以此带领全体职员严格遵守企业会计内控管理制度。另外,还需做好员工的思想道德教育,改变以往价值观,增强企业全体成员的凝聚力,建立良好的企业会计内控环境,促进企业会计内部控制管理制度和措施的实施,促进企业快速发展。

为了促进企业会计内控管理能够有效落实,需要不断完善企业会计内控管理制度和机制。并将完善后的企业会计内控管理制度作为企业会计工作的准则,指导会计工作,企业可以结合企业自身情况及当地市场发展情况制定系统且科学的企业发展战略以及内部管理方针。据了解,我国大多数企业的会计内控管理连续性不高,针对此种问题,需要及时制定并完善内控管理制度,以全面综合的视角看待企业会计内控管理问题,采取有效措施解决企业会计人员职权不清、分工不明的现象。一是针对企业发展走向,制定合理且完善的内控管理机制,并随着企业不断发展壮大,不断调整企业会计内控管理机制,使内控管理机制具有较高的适应性,满足企业发展。二是建立与时俱进和实事求是的企业风格,合理安排企业项目跟进人员,协调企业财务部门和其他部门的关系。

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